La fiscalidad de las criptomonedas en España ha cambiado notablemente en los últimos años. Para 2025, la Agencia Tributaria ha intensificado la supervisión de las transacciones con criptoactivos, demandando una mayor claridad y exactitud en la declaración de estos activos digitales.
En este artículo, podrás comprender a fondo cómo tributan las criptomonedas en el contexto fiscal actual. Además, indicaremos qué modelos de declaración deben presentarse y cuáles son las sanciones que se aplican en caso de incumplimiento. Esta información es esencial para evitar errores costosos que puedan afectar tu situación financiera.
Cómo se declaran las criptomonedas ante Hacienda
Las criptomonedas se clasifican como activos patrimoniales. Por lo tanto, su compra o venta produce ganancias o pérdidas patrimoniales que deben ser reportadas en la declaración del impuesto sobre la renta (IRPF).
Ganancias y pérdidas patrimoniales
La utilidad se determina sustrayendo el costo de adquisición del precio de venta. Por ejemplo, si adquiriste Bitcoin por 10.000 € y lo vendes a 15.000 €, obtendrás una ganancia de 5.000 € que debe ser reportada en el IRPF.
Tipos impositivos vigentes en 2025
Las ganancias obtenidas tributan dentro de la base del ahorro, y esto se realiza de acuerdo con los siguientes tramos establecidos por la normativa fiscal vigente:
- Hasta 6.000 € → 19 %
- De 6.000 € a 50.000 € → 21 %
- De 50.000 € a 200.000 € → 23 %
- Más de 200.000 € → 28 %
Ingresos por staking, minería o pagos en cripto
Las criptomonedas adquiridas a través de staking, minería, airdrops o compensaciones por servicios son clasificadas como ingresos provenientes del trabajo o de actividades económicas. En estas situaciones, se gravan en la base general del IRPF, con tasas que pueden alcanzar el 47 %.
Comprender la tributación aplicable a las criptomonedas en España requiere analizar cada situación individual: tipo de inversión, frecuencia de las operaciones, origen de los fondos y residencia fiscal. Estas variables determinan cómo se aplican los impuestos y qué obligaciones debe cumplir cada contribuyente.
En este contexto, contar con una planificación adecuada y el acompañamiento de expertos en asesoría fiscal es clave para optimizar resultados y garantizar el cumplimiento normativo sin errores.
Fiscalidad de las criptomonedas en España: Modelos y obligaciones actuales
La obligación tributaria relacionada con las criptomonedas va más allá de la declaración anual. Hay diferentes modelos fiscales específicos que deben ser presentados según el tipo de transacción o custodia.
Modelo 100 – Declaración del IRPF
Es fundamental incluir todas las operaciones relacionadas con la compraventa, el intercambio o el uso de criptomonedas que hayan resultado en ganancias o pérdidas a lo largo del año fiscal. Esto asegura una correcta declaración y cumplimiento de las obligaciones fiscales correspondientes.
Modelo 721 – Criptomonedas en el extranjero
A partir de 2024, los contribuyentes están obligados a reportar en el modelo 721 las criptomonedas que posean en exchanges internacionales si su valor total excede los 50.000 €. La omisión puede resultar en multas de hasta 10.000 €.
Modelo 714 – Impuesto sobre el Patrimonio
Si el patrimonio total de una persona, que incluye tanto bienes tradicionales como criptomonedas, supera el umbral exento establecido (que generalmente es de 700.000 €), entonces es obligatorio declarar todos estos activos en el Impuesto sobre el Patrimonio. Esta declaración es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes.
Determinar qué modelos fiscales deben presentarse y cómo hacerlo correctamente depende del tipo de operaciones realizadas, del volumen de inversión y de si los activos están en España o en el extranjero. Una gestión ordenada evita sanciones y facilita el cumplimiento de las obligaciones ante Hacienda.
Por ello, resulta fundamental contar con profesionales especializados en asesoría jurídica y legal integral, capaces de orientar cada paso del proceso con precisión y seguridad.
Qué operaciones con criptomonedas generan impuestos
Es importante tener en cuenta que no todas las operaciones relacionadas con criptomonedas están exentas de impuestos. De hecho, casi cualquier movimiento que realices puede tener implicaciones fiscales significativas que debes considerar.
1. Venta por dinero fiat (euros)
La conversión de criptomonedas a euros puede resultar en una ganancia o pérdida patrimonial inmediata, dependiendo de las fluctuaciones del mercado y el valor de la criptomoneda en el momento de la transacción.
2. Intercambio cripto por cripto
El intercambio de Bitcoin por Ethereum, así como por cualquier otro activo digital, se clasifica como una operación que está sujeta a impuestos. Esto significa que es importante tener en cuenta las implicaciones fiscales de estas transacciones.
3. Pago con criptomonedas
Utilizar criptomonedas para la compra de bienes o servicios se considera una transacción de venta y, por lo tanto, es necesario que se declare adecuadamente ante las autoridades fiscales correspondientes.
4. Regalos, donaciones o herencias
La transferencia de criptomonedas sin recibir ninguna contraprestación a cambio puede dar lugar a la generación de obligaciones fiscales en relación con el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Es importante estar informado sobre estas implicaciones
Fiscalidad de las criptomonedas en el ámbito empresarial
Las organizaciones que reciben pagos en criptomonedas deben contabilizarlos de acuerdo a su valor de mercado en el instante de la transacción. Estos ingresos están sujetos al Impuesto sobre Sociedades y requieren una adecuada documentación.
De igual manera, las transacciones con criptomonedas pueden necesitar la generación de una factura y la inclusión de IVA en algunas situaciones.
Riesgos y sanciones por no declarar criptomonedas
La Hacienda cuenta con tecnologías avanzadas para monitorear transacciones de criptoactivos, abarcando intercambios internacionales y plataformas europeas según la normativa DAC8.
Principales sanciones
- Si no declaras operaciones, te pueden multar entre el 50 % y el 150 % del monto que no declaraste.
- Si no presentas el modelo 721, las sanciones fijas empiezan desde 1.500 € por cada dato que falte.
- Recuerda que también hay errores o incongruencias que pueden generar recargos e intereses por demora.
La falta de transparencia en la gestión financiera y contable puede llevar a la realización de inspecciones fiscales por parte de las autoridades, lo que podría resultar en la pérdida del derecho a deducciones fiscales importantes.
Buenas prácticas para declarar criptomonedas en España
Implementar prácticas adecuadas al reportar criptomonedas en España es la manera más efectiva de asegurar una administración fiscal clara y sin inconvenientes. Llevar un control actualizado, utilizar correctamente los formularios fiscales y prever las modificaciones legales ayuda a cumplir con la Agencia Tributaria y a optimizar la carga impositiva.
- Anota todas tus operaciones: ya sean compras, ventas, intercambios o movimientos entre wallets.
- Utiliza software especializado para calcular tus ganancias y pérdidas (como CoinTracking, Koinly, etc.).
- Guarda los comprobantes y extractos de exchanges, wallets y transferencias.
- No olvides declarar las pérdidas: pueden ayudarte a compensar ganancias futuras.
- Consulta siempre con profesionales: la normativa cambia a menudo y cada situación es única.
Si inviertes en criptoactivos, nuestra gestión patrimonial y ahorro fiscal te ayudará a planificar y optimizar tus impuestos.
Novedades: regulación europea y trazabilidad total
El año 2025 ha traído consigo dos transformaciones significativas que están cambiando el panorama actual:
- Implementación de la normativa MiCA (Mercados en Criptoactivos): crea un marco uniforme de transparencia para los emisores y los proveedores de servicios relacionados con criptomonedas.
- Ejecución de la Directiva DAC8: requiere que los intercambios y plataformas en Europa compartan automáticamente datos con las autoridades fiscales.
Estas modificaciones no solo fortalecen la supervisión de las transacciones, sino que también elevan considerablemente la necesidad de contar con una documentación precisa y exacta. Esto es fundamental para garantizar la transparencia y la correcta gestión de los procesos involucrados.
Errores comunes al declarar criptomonedas
Los fallos al reportar criptomonedas a menudo son causados por omisiones, errores en los cálculos o falta de conocimiento sobre las responsabilidades fiscales. Identificarlos a tiempo es crucial para prevenir sanciones y mejorar la tributación.
- Creer que las operaciones pequeñas no tributan.
- No incluir los intercambios cripto a cripto.
- Declarar beneficios sin deducir correctamente las pérdidas.
- Usar precios de mercado incorrectos o incompletos.
- No conservar los justificantes digitales.
Cada uno de estos errores puede resultar en sanciones o recargos innecesarios que podrían haberse evitado con una adecuada planificación y atención a los detalles. Es fundamental ser cuidadoso.
Preguntas frecuentes sobre la fiscalidad de las criptomonedas
¿Tengo que declarar si solo tengo criptomonedas y no las he vendido?
No, a menos que superen los 50.000 € en el extranjero (modelo 721) o el límite del Impuesto sobre el Patrimonio.
¿Y si recibo criptomonedas por trabajo o servicios?
Se consideran ingresos por trabajo o actividad económica, y hay que valorarlas en euros cuando las recibes.
¿Puedo compensar las pérdidas en criptomonedas?
Sí, puedes compensar hasta un 25 % de las ganancias que hayas obtenido en la base del ahorro.
¿Qué pasa si mis criptomonedas están en un exchange extranjero?
Tienes que declararlas si su valor total supera los 50.000 €.
La imposición fiscal sobre las criptomonedas en España se ha vuelto más rigurosa, clara y alineada con la supervisión europea. Cumplir con todas las responsabilidades fiscales no solo previene multas, sino que también brinda certeza legal a inversores y compañías.
